税前价格怎么算（策划你的业务）

公司的每一笔业务，都跟税相关。是的，这不是一个新的发现，而是一个事实。因为无论你是什么业务，不是收入就是支出，最终肯定影响增值税和所得税的，都是白花花的银子。支出策划：会花钱就等于省钱，比如做产品推广张宇的锤子公司，做智能打狗锤子的，近年来

公司的每一笔业务，都跟税相关。

是的，这不是一个新的发现，而是一个事实。因为无论你是什么业务，不是收入就是支出，最终肯定影响增值税和所得税的，都是白花花的银子。

支出策划：会花钱就等于省钱，比如做产品推广

张宇的锤子公司，做智能打狗锤子的，近年来因为狗的社会地位越来越高，甚至有超越人的地位的趋势，一般人不敢轻易打狗了，所以打狗锤的销量有点下滑。

张宇和刘飞两位老板商量了一下，觉得需要采取点行动，给锤子做个广告推广一下，把销量提上去。

于是找了一家广告公司来谈，全部委托给广告公司，在各种媒体，比如电视、手机、商场大屏幕上打广告，一年时间，100万费用，包含增值税的。广告公司开6%的服务费发票给锤子公司。

张宇粗略算了一下：100万的推广费用，没有超过15%的当年税前抵扣限额，又是业务需要，这个钱可以花；100万的广告费，拿到6%的进项税发票，也就是100÷1.06×0.06=5.7万增值税进项税，也是正常范围。

刘飞的意思是，一年100万，又是朋友介绍的广告公司，也算是价格公道、童叟无欺了，催张宇快点定下来，赶紧上广告，趁着徽州宴事件还在热榜上，蹭一波热点。

张宇呢，总觉得哪里还可以再做点文章，就先没答应。

哪里可以做点文章呢？给钱上广告就可以了。然而，但是，非也。

张宇的算盘是：花掉100万，广告公司拿这个钱，去各种媒体上投放锤子的广告，这个业务链条里面，跟发票有关，跟进项税有关，有一点策划空间的。

你看，锤子公司付款100万给广告公司，广告公司给锤子公司开100万的服务费发票，其中增值税6%，锤子公司得到5.7万的增值税进项；

广告公司收到100万后，再付掉比如80万，去租徽州宴顶楼的大屏幕，用来投放锤子广告。因为顶楼大屏幕属于不动产，广告公司能拿到9%的增值税进项发票。再或者，可能徽州宴顶楼大屏幕租不到了，那么就去租滴滴网约车的后挡风玻璃，贴上锤子广告，因为车是动产，就能拿到13%的增值税进项。

做财务出身的老板，眼看着自己只能拿到6%的进项税发票，而别人拿着9%、13%的进项税发票，怎能不眼红呢？职业习惯不允许他不动心啊！能不能再迈进一步，手伸长一点，自己直接拿高税点的进项发票呢？

能。

于是重新确定了广告投放方案：

1、也不能让广告公司空欢喜一场，花10万块钱给广告公司，让他们做一个短视频广告，直接给到锤子公司。拿到6%服务费发票，进项税10÷1.06×0.06=0.7万；

2、锤子公司自己租外墙大屏，一年45万，拿到9%租赁费发票，进项税45÷1.09×0.09=3.7万；自己租网约车屁股，一年45万，拿到13%租赁费发票，进项税45÷1.13×0.13=5.2万.

这样一来，合计能拿到进项税0.7+3.7+5.2=9.6万。

相比直接买广告服务，拿到的5.7万增值税进项，多拿了9.6-5.7=3.9万增值税进项，节省了3.9万的税。

所以说，那啥，你懂的。

插入：广告宣传费税前扣除标准

广告费是以费用的方式出去的，是可以抵减企业所得税的，但也不是无限制的。这个标准，一般行业是当年收入总额的15%，医药制造销售、化妆品、酒水饮料是30%，因为这些行业需要大量的广告投入，额度适当提高。

什么意思呢，就是说你当年收入总额1000万的情况下，按照15%的税前列支标准，当年所得税前只允许计算1000×15%=150万。比如你当年实际花掉了200万的广告费，那么，多出来的50万，放到明年再抵扣，明年抵不完，到后年。

税前列支抵扣的意思是，比如当年收入总额1000万，实际发生广告费200万，你自己公司会计算的税前利润300万，所得税税率20%的情况下，应交企业所得税=300×20%=60万。

但是税局不认，因为你当年广告费超额列支了，只能在税前列支150万，你实际列支了200万，多出来的50万要调回去，调整到明年再说。那么你实际应该交的企业所得税=（300+（200-150））×20%=70万。

长远来看，没吃亏，只是提前多交了一部分所得税，损失了这部分资金的时间价值。但是话说回来，两利相权取其重，打广告增加的收益也是很客观的，需要权衡确定，不是一巴掌就能说好与不好的。

收入策划：会收钱也能省钱，简简单单

转眼到了年底，12月28号，锤子公司发了一批100万的货给到客户，29号客户收到货了，打来电话问签收单怎么签。

张宇和刘飞正在喝茶，刘飞接到电话，正好张宇也听到了，刘飞回答对方说，就按之前的格式签了，赶紧拿回来，年底了，再冲一把业绩。

张宇见状赶紧摆手，示意刘飞先挂掉电话。然后对刘飞说：你个锤子，年底的业务一定要慎重，不要随便决定。我们今年到现在，不算这笔100万收入的话，利润正好是290万，可以用小微企业2.5%-10%的所得税优惠税率，你这笔单子一签收的话，收入增加利润也增加，超过300万利润，要按20%交企业所得税了。

让他们先不要签收，到1月3号再签收了把资料快递过来。

刘飞不解：这有什么关系，签收归签收，让他们先不要打款，到1月份再打款给我们嘛！

张宇：你赶紧打电话让他们不要签收就对了，这跟啥时候收款没关系。啥时候确认收入不是全部由自己决定的，各种原始单据资料都要做到匹配，不是随便搞的。但是这种能够延期的机会就在手上，一年就这么几天，不要搞得辛苦策划了一整年，最后关头前功尽弃。

策划要用合适的方式策划，白折腾的不叫策划，叫白折腾。